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建筑企业外地施工预缴（外地施工预缴企业所得税比例）

建筑施工企业在外地预缴的个人所得税怎么处理

建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交个人所得税时，对应的会计分录为，借：税金及附加，贷：应交税费—应交个人所得税。借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。

建筑企业的外地预缴个税分为两种，一种是根据企业在外地的工程量的比例进行核定征收的个税，这种企业计入到税金及附加进行核算。其分录为，借：税金及附加，贷：应交税费—应交个人所得税。

如果属于公司负担的个人所得税，可以按企业所得税作分录。

异地工程要预缴2%的企业所得税吗

异地建筑企业进行工程活动时，有关企业所得税的预缴问题有一个明确的规定。根据国税函[2010]156号文件，只针对由总机构直接管理的跨地区设立的项目部，需要按照项目实际经营收入的0.2%比例，按月或按季在总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向当地税务机关进行预缴。

是只设跨地区项目部的建筑企业需要预缴0.2%的企业所得税，不是2%。

建筑企业在异地预缴企业所得税时，税率并非2%，而是按照项目实际经营收入的0.2%进行预缴。根据国税函[2010]156号文件第三条规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部分，应由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

如果是非跨省的异地施工，国家并没有规定要预缴企业所得税）。缴税时需要带上预缴税款表，与发包方签订的建筑合同原件，与分包方签订的分包合同原件及复印件，从分包方取得的发票原件及复印件以及本人的身份证。

建筑业外地预缴税款会计分录

1、借：应缴税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款；借：应缴税费-未交增值税贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）；建筑企业在跨地区作业时，应在项目所在地税务机关预交增值税；预交增值税后，不必立即开具增值税发票，可以在后续开票时进行抵顶。

2、企业异地预缴增值税税款时，会计分录为：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 结转冲减未交增值税科目，会计分录为：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增 值税建筑业异地预缴税款的纳税申报通常涉及以下几个步骤：预缴税款的申报。

3、建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交税时，对应的会计分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

4、对于一般纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：借：应交税费——应交增值税——已交税金，贷：银行存款。而对于小规模纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——预交增值税。

5、建筑施工企业跨区域提供建筑服务的，应按现行税法规定预缴增值税税款。以下是深空网整理的关于异地项目预缴税款账务处理的内容，来一起了解吧。

6、建筑业外地预缴税款会计分录一般纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税——已交税金贷：银行存在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。