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建筑施工企业交税抵扣政策（建筑施工企业交税抵扣政策文件）

建筑企业分包发票如何进行差额抵扣

1、分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同，其材料及劳务款均可凭票扣除。参考：纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国 家税 务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

2、可以。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：“关于建筑服务分包款差额扣除 纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

3、简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。（4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发 票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。

4、要想把建筑业的差额征税整清楚，必须要区分差额征税和差额预缴这两个概念，因为它俩有很多相同点，容易让人产生混淆，比如，可以扣除的都是分包款，扣除的时候都要凭发票等凭证，扣除以后的结果均以零为限，不得出现负数等。

5、建筑企业劳务分包出去，取得的3％专票分包劳务费，可以抵扣的。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

建筑劳务公司增值税怎么抵扣

1、劳务公司可以通过多种方式进行抵扣，主要包括：增值税专用发票、劳务费用凭证和其他相关证明材料。增值税专用发票抵扣 劳务公司在进行劳务服务时，如果购买的材料、设备或服务属于应税项目，取得的增值税专用发票可以用来抵扣增值税。这是劳务公司最常见的抵扣方式，可以有效降低税负。

2、具体方法是：如果是一般纳税人，收取劳务费用，选择一般计税方法计税的，税率6%，可以抵扣进项税额；选择适用简易计税方法计税的，依差额按照5%征收率计税。收取设备租赁费用，税率16%，可以抵扣进项税额。如果是小规模纳税人，收取劳务费用，选择按照全额计税的，征收率3%；选择差额计税的，征收率5%。

3、首先劳务公司属于服务行业，其税率为6%，因为税率设置的比较低，所以其可以抵扣的进项税额本身也是比较少的，一般来说，劳务公司的进项包括，公司的办公费、房租、水电费、差旅费、通信费等。其次，如果企业的进项税额很少，可以申请简易征收，直接按3%缴纳增值税。

4、购进货物和应税劳务时、购进免税农产品时。购进货物和应税劳务时：从销货方取得的增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。购进免税农产品时：可以取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。

5、需要注意的是，发票的开具应遵循相关税务规定，确保内容的真实性和准确性。同时，劳务公司在提供服务和收取费用时，应与客户明确约定服务的具体内容、费用标准等，以便为开具发票提供准确的依据。从事建筑安装业务的劳务公司还可以开具建筑服务类增值税专用发票进行抵扣。

建筑劳务公司拿什么做进项税抵扣?

1、取得劳务公司开具的增值税发票可以进行进项税抵扣。一般来说，劳务公司的进项包括，公司的办公费、房租、水电费、差旅费、通信费等。其次，如果企业的进项税额很少，可以申请简易征收，直接按3%缴纳增值税。

2、劳务公司受其经营特点的限制，占比较大的主要是人工类支出且不能抵扣增值税进项税额，其余的办公用品、员工出差住宿、油费等支出的进项也比较少，所以如果是建筑劳务公司应尽量选择甲供材或清包工的方式开展业务，因为可以按照3%简易计税。

3、、公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用。（2）、例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。

4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。