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建筑施工企业项目税收筹划（建筑工程项目税务筹划）

建筑企业营业税

建安企业需要交纳营业税，这是根据所提供的建筑服务营业额来计算的。营业税是一种流转税，是在提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产等交易行为时征收的税。具体的税率根据工程项目的性质会有所不同。 增值税 对于提供的建筑服务，建安企业还需要缴纳增值税。

营业税：根据工程收入的3%计算缴纳。例如，若工程收入为100万元，需缴纳3万元的营业税。 城建税：根据实际缴纳的营业税税额来计算。城市区域的税率是7%，郊区为5%，农村为1%。比如，若营业税为3万元，城区的城建税为2100元（30000元×7%）。

建筑行业缴纳的主要税种包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税和印花税等。具体解释如下： 营业税 建筑行业作为服务行业，需要缴纳营业税。营业税是根据建筑服务的营业额来计算的，税率固定。这是建筑行业最基本的税种之一。

营改增后建筑业企业如何最佳筹划

1、由于建筑施工企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产需要按取得的增值税发票扣除进项税额，这样，企业的资产总额将比没有营改增前有一定幅度下降，引起资产负债率上升。

2、营改增后，清包工合同税率降低。税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/（1+3%）=91%来征税的。即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。

3、提升企业经济效益，推动建筑施工企业持续发展在施行“营改增”政策之后，给建筑施工企业所带来的最大好处就是降低了建筑施工企业纳税费用的支出，解决了以往建筑企业中所存在的纳税筹划难问题。

营改增对建筑施工企业的影响有哪些

1、营改增对建筑业的影响主要体现在以下几个方面：减轻税负，增加企业盈利能力 建筑业实施营改增后，解决了税制中存在重复征税的问题，降低了企业的税收负担。以前建筑业要缴纳营业税，税率相对较高，且存在原材料采购等环节已经缴纳的增值税无法抵扣的问题。

2、“营改增”有利于建筑业的技术进步、技术改造、设备更新、创新发展。不仅对企业自身产生影响，而且通过企业对整个产业链、上下游产生影响。增值税计征复杂、管控严格的特点，要求企业精细化管理。

3、大多数建筑企业测算“营改增”对企业的收入和利润影响的结果表明，“营改增”会导致企业营业收入和营业利润减少。营业收入减少是因为增值税是价外税，企业在进行收入确认时，需要将税额扣除。

4、理论上，营改增后，企业的税负有可能会下降，也有专家论证认为，由于材料、设备抵扣的原因，营业税改增值税后，税负必然下降。

5、营改增对建筑业的各方面的影响有：对建筑行业税收管理的影响：一是纳税地点发生变化：改革后，建筑企业不再向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，而是向机构所在地税务机关申报纳税。

建筑施工企业营改增后实际交税是多少

1、建筑行业（一般纳税人）营改增后增值税按11%的税率计算交纳增值税，老项目可选择简易办法，依照3%的征收率计算交纳增值税。建筑工程老项目是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期是在2016年4月30日前的建筑工程项目。

2、营改增后建筑劳务公司的税收方式和税率是11%。在建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的情况下，劳务公司根据财税相关文件的规定，选择简易计税税方法，直接向建筑企业开具11%的*专用（普通）*，建筑企业直接凭劳务公司开具的**进成本，在“工程施工——分包成本——人工费用”科目进行成本核算。

3、营改增后建筑行业要交哪些税？建筑行业要交的主要的是以下几个税种：增值税、企业所得税、城市建设税、教育费附加等。税率是多少？增值税：一般纳税人10%，小规模纳税人简易征收3%。政策 企业所得税：一般税率25%，小微企业10%。城市维护建设税：市区内增值税税款的7%。教育费附加：增值税税款的3%。

4、营改增后税收情况：财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。

5、在计税时只按不含税价计算增值税，同等条件下，实际税负仅有91%。此外，月销售额在3万元及以下的小规模纳税人，在规定时间里免征增值税。而对于一般纳税人，税率虽然提升，但营改增后小到一包水泥、一根钢筋、简易工棚，大到施工机械取得的进项都能用来抵扣，实际税负很有可能是降低的。

6、营改增后建筑业房地产税率为11%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附 件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

为什么建筑企业注册很多关联公司

建筑企业注册很多关联公司的原因主要有以下几点： 规避风险：建筑企业通过注册多个关联公司，可以有效地分散经营风险。在建筑行业中，由于项目规模和复杂度较高，风险往往也相应增大。通过注册关联公司，可以将部分业务和风险转移到其他公司，降低母公司的风险。

在多个公司是办税人员，自己又在某个公司做法定代表人，会被税务机关确定为高风险企业，比如认为各个公司是关联企业，甚至有虚开发票嫌疑。办税人员指在有纳税义务的单位中具体办理申报纳税的人员。

两家公司之间可能有联系。湖北筑河建筑工程有限公司的经营范围是建设工程施工，房屋建筑和市政基础设施项目，工程总承包，建筑智能化工程施工等等。山河集团的业务范围有投资，设计，房地产开发，工程施工等等，两家公司可能在项目方面有合作交流。

发票管理风险。基于现行增值税政策对不同的应税行业适用不同的税率，建筑合同的甲方为增大自身的进项税额，有时会要求建筑单位将设备、材料与工程服务分别开票，从而达到多抵进项税额的目的。

与企业所得税相比，企业重组涉及的其他税种复杂程度相对较低，所以企业所得税被认为是企业重组的核心税种。

“挂靠”，即所谓“企业挂靠经营”，就建筑业而言，是指允许一个施工企业允许他人在一定期间内使用自己企业名义对外承接工程的行为。允许他人使用自己名义的企业为被挂靠企业，相应的使用被挂靠企业名义从事经营活动的企业或自然人为挂靠人。挂靠是违法的。